Подоходный налог при продаже автомобиля

В какой-то момент любой владелец автомобиля принимает решение о его продаже. Такая сделка, как и продажа иного имущества, связана с обязательным начислением подоходного налога.

Размер подоходного налога определяется несколькими факторами. На сегодняшний день на любые доходы физического лица, в том числе и на доход, полученный при продаже автомобиля, начисляется 13 процентов налога. Однако конечная сумма оплаты практически всегда меньше изначально начисленной, поскольку законодательством предусмотрены определенные ситуации, позволяющие уменьшить размер суммы, облагаемой налогом, либо совсем его не платить.

Во-первых, если автовладелец может доказать, что при продаже своего автомобиля он не получил ни какой реальной выгоды, то подоходный налог с него не взимается. Для этого все сделки (и покупки, и продажи данного имущества) должны быть документально оформлены соответствующими договорами, которые для освобождения от данного налога потребуется предоставить вместе с налоговой декларацией в отделение налоговой инспекции.

Например, машина была приобретена за 400 тысяч рублей, а продана за 350 тысяч рублей. Хозяин не только не получил дохода с продажи автомобиля, но и понес определенные расходы. В такой ситуации при наличии обоих договоров (купли и продажи машины) он смело может быть уверенным, поскольку нет дохода, то и нет подоходного налога, главное, во время представить налоговой инстанции необходимые документы или их нотариально заверенные копии.

Когда не надо платить налоги?

Во-вторых, важную роль играет время, на протяжении которого автомобиль был в собственности. При владении машиной три года и более налогоплательщик освобождается от взимания подоходного налога с полученного при ее продаже дохода. В этом случае даже не надо подавать налоговую декларацию, соответственно и налоговый вычет при продаже автомобиля получить уже не удастся.

В-третьих, прежде чем оплатить подоходный налог на доход с продажи машины, стоит проверить: может ли ее владелец надеяться на налоговый вычет, который уменьшит сумму взымаемого налога. Размер вычета равен 250 тысяч рублей. Они вычитаются из дохода, не превышающего 1 миллион рублей и полученного с продажи только того имущества, которое было во владении менее трех лет. Подоходный налог начисляется только на оставшуюся сумму. Соответственно, при продаже автомобиля за сумму меньше, чем в 250 тысяч рублей, платить подоходный налог не надо. Предоставляется такой вычет один раз в год.

Сама оплата подоходного налога производится как непосредственно после заключения сделки по купле/продаже автомобиля, так и после подачи в налоговые органы декларации. Правда, срок в этом случае ограничен: подоходный налог следует оплатить до 15 июля того года, который следует после года совершения сделки. Саму налоговую декларацию следует подать раньше - до 30 апреля.

А что об этом сказано в налоговом кодексе? Ситуация глазами налоговика

Общеизвестно, что незнание различных законов не освобождает от ответственности, поэтому в некоторых случаях необходимо учесть, что любое физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ и получившее доход, попадает под действие статьи 208 Налогового кодекса. Налоговыми резидентами считаются физические лица, пребывающие в Росс. Федерации в общей сложности не менее 183 календарных дней на протяжении 12 месяцев подряд.

Указанные в 208 статье НК РФ виды доходов подлежат обложению налогом на доходы исключительно физических лиц (сокращенно НДФЛ), который ранее назывался подоходным налогом. Об НДФЛ, которым облагается наша зарплата, можно не беспокоиться, так как обязанность удержать его и перечислить в бюджет лежит на работодателе, являющемся в этом случае налоговым агентом.

Другое дело, когда доход получен от реализации имущества, находящегося в РФ и принадлежащего на праве собственности физическому лицу. К такому виду дохода относится и сумма, полученная от продажи автомобиля. Принимая во внимание то, что налоговым периодом является календарный год, надо не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом, в котором проведена сделка по продаже автомобиля, представить налоговую декларацию в инспекцию федеральной налоговой службы (сокращенно ИФНС) по месту жительства.

Как составить налоговую декларацию?

При составлении налоговой декларации нужно определить налоговую базу, то есть сумму, с которой будет исчислен налог. Необходимо знать, что налогоплательщик имеет право на установленный законодательством имущественный вычет в размере, не превышающем в целом 250 тысяч рублей, при условии, что на момент продажи имущество находилось в собственности физического лица меньше трех лет. Это значит, из суммы, вырученной за проданный автомобиль, надо вычесть 250 тысяч рублей и от полученного результата посчитать налог. Налоговая ставка в этом случае установлена в размере 13 %. То есть если машина продана за миллион рублей, налоговая база составит 750 тысяч рублей, а НДФЛ 97 тысяч 500 рублей.

В декларации следует также указать все полученные в данном налоговом периоде доходы, источники этих доходов, налоговые вычеты, суммы уплаченных авансовых платежей, суммы, удержанные работодателями, суммы налога, подлежащие уплате или возврату. В то же время налогоплательщики имеют право согласно статье 217 НК РФ не указывать доходы, которые не подлежат налогообложению, также как и доходы, с которых полностью удержан НДФЛ. В том случае, если автомобиль находился в собственности физического лица больше трех лет, то сумма от его продажи не подлежит налогообложению.

Устинович Вадим, Соколова Светлана | 26 ноября 2011 года